Innerhalb der EU hängt die Abführung der Mehrwertsteuer von vielen Faktoren ab und ist somit relativ kompliziert. Hier kannst du nachlesen, wie digitale und physische Produkte sowie Seminare besteuert werden.
Besteuerung von digitalen Produkten
Bei digitalen Produkten wird seit dem Januar 2015 die in dem jeweiligen Land des Käufers geltende Mehrwertsteuer berechnet und abgeführt. Die Umsätze aller Privatkunden im EU-Ausland werden über das vereinfachte “Mini-One-Stop-Shop-Verfahrens” (= MOSS)” abgerechnet.
Beispiel
Wenn ein Kunde aus Frankreich online bei uns ein digitales Produkt kauft, fällt die Mehrwertsteuer in Frankreich mit dem Regel-Steuersatz von 20% (bei E-Books 5,5%) an und wird an die französischen Finanzämter abgeführt.
Besteuerung von Seminaren
Die Frage, in welchem Land die Seminare umsatzsteuerlich erfasst werden, richtet sich grundsätzlich danach, wo die Seminare stattfinden. Liegt demnach der Ort der Seminare im Ausland, richtet sich die Besteuerung der Seminare nach den nationalen Rechtsvorschriften dieses Landes.
Beispiel
Deutscher Käufer mit Wohnsitz in Deutschland erwirbt ein Ticket für ein Seminar in Österreich. Da das Seminar in Österreich stattfindet, wird es mit der Mehrwertsteuer von Österreich erfasst (20% MwSt).
Zusammensetzung des Zahlungsbetrages mit und ohne Steuern
Cell | Netto (Geschäftskunden) | Brutto (Privatpersonen) | ||||
Kunde | Brutto (Zahlbetrag) | Steuer | Netto | Brutto (Zahlbetrag) | Steuer | Netto |
Deutschland (19%) | 119€ | 19€ | 100€ | 100€ | 15,97€ | 84,03€ |
Österreich (20%) | 120€ | 20€ | 100€ | 100€ | 16,67€ | 83,33€ |
Ungarn (EU) (27%) | 127€ | 27€ | 100€ | 100€ | 21,26€ | 78,74€ |
Schweiz (Nicht-EU) (0%) | 100€ | 0€ | 100€ | 100€ | 0€ | 100€ |
